Mise en oeuvre des travaux préparatoires de fin d’exercice de la PME Module E2 du titre ASCA

Objectifs

Réaliser les écritures de fin d’exercice
Construire le bilan et le compte de résultat

Programme

1 Généralité sur les travaux de fin d’exercice

• Les comptes de Bilan
• Les comptes de Gestion
• L’inventaire extra-comptable

2 Évaluation et comptabilisation des stocks

• La comptabilisation des variations de stock.
• Les dépréciations de stocks.

3 Régularisation des comptes d’immobilisation

• L’amortissement linéaire ou dégressif : règles, méthodes.
• Régularisation des comptes d’immobilisations par l’amortissement
• Cession des immobilisations – comptabilisation

4 Les provisions pour dépréciation

• Les diverses provisions pour dépréciation
• La comptabilisation de la constitution de provisions pour dépréciation

5 Régularisation du poste clients

• Client douteux, déterminer les pertes éventuelles
• Créance irrécouvrable
• Comptabilisation de la provision

6 Régularisation des placements et financements

• Évaluation des valeurs mobilières de placement
• Les investissements et placements financiers
• Évaluation et comptabilisation des dépréciations

7 Les provisions pour risques et charges

• La régularisation des charges et dettes d’exploitation

8 La régularisation des autres charges

• Les factures non parvenues
• Les charges constatées d’avance
• Les charges a répartir sur plusieurs exercices

9 La régularisation des produits

• Les produits à recevoir
• Les produits constatés d’avance

10 La détermination comptable du résultat de l’exercice 

• Balance avant-inventaire & après-inventaire
• Résultat de l’exercice
• Bilan

11 Clôture et réouverture des comptes

• Reprise des soldes de la balance après-inventaire
• Contrepassation d’écritures de régularisation